Здравствуйте, уважаемые читатели блога7j.ru. Медицинское обслуживание в нашей стране осуществляется по программе ОМС (обязательного медицинского страхования).
К сожалению, не все виды мед.помощи можно получить бесплатно, некоторые из них не входят в перечень обслуживания по ОМС, например, зубопротезирование (за исключением льготного).
Другой вариант, когда мы не можем воспользоваться правом на бесплатную медицину – долгое ожидание визита из-за огромного количества желающих получить консультацию специалиста или пройти какое-либо диагностическое исследование.
В подобных ситуациях государство стремится минимизировать финансовую нагрузку, ложащуюся на плечи населения. И делается это посредством предоставления налогового вычета за оплату лечения или приобретения дорогостоящих лекарств.
В этой статье проанализируем: что такое налоговый вычет на лечение, сколько процентов составляет, и как вернуть налог за лечение.
Прежде всего определим, что такое налоговый вычет. Подробно эта тема раскрыта в другой статье нашего блога. Сейчас – краткое изложение:
- налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемой базы НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Проще говоря, это уменьшение размера суммы дохода, с которой государство берет налог в размере 13%;
- налоговый вычет – это частичный возврат ранее уплаченного НДФЛ.
Налоговый вычет за лечение (или приобретение лекарств, выписанных лечащим врачом) относится к социальным вычетам. Механизм рассмотрим на примере.
Допустим, гр. Ивановой за 2019 год была начислена зарплата в размере 360 тыс. руб. Работодатель за год удержал из этой суммы 13 % НДФЛ и перечислил в государственную казну 46,8 тыс. руб. В итоге на руки Иванова за год получила заработную плату в размере 313,2 тыс.руб.
В октябре 2019 года Иванова в стоматологической клинике поставила коронки на зубы. Это обошлось ей в 60 тыс. рублей. Зная о возможности получить налоговый вычет, Иванова в январе 2020 года написала заявление в бухгалтерию компании, в которой работает, о предоставлении ей данного вычета.
Бухгалтер уменьшила налогооблагаемую базу по зарплате Ивановой за 2019 год на сумму, потраченную на протезирование: 360 тыс. – 60 тыс. = 300 тыс. (руб.). Следовательно, НДФЛ Ивановой за 2019 год стал равен не 46,8 руб., а 39 тыс.руб. (это 13 % от 300 тыс.руб.). Разница между суммой налога до уменьшения налогооблагаемой базы и после этого действия будет возвращена Ивановой. В нашем примере это 7,8 тыс.рублей.
Вот еще один пример (с немного иным алгоритмом расчета):
Примечание: согласно законодательству, максимальная сумма вычета на лечение = 120 тыс.руб. (об этом – в статье далее).
Важно:
Порядок получения и размер данного вычета регламентируется Налоговым Кодексом (НК) РФ в статье 219 (п. 1, подпункт 3). Что говорит закон:
При дорогостоящем лечении (перечень приведен ниже) учитывается фактическая сумма затрат (даже свыше 120 тыс.руб.);
Конкретизацию перечисленных услуг можно посмотреть в специальном классификаторе по этой ссылке.
Кроме того, налоговый вычет на лечение предоставляется и при платном получении дорогостоящей медицинской помощи:
*при клике по картинке она откроется в полный
размер в новом окне
Очень важно: справка, как и платежные документы, должна быть оформлена на того, кто будет получать налоговый вычет. Например, дочь оформляет налоговый вычет за лечение матери. Значит, в справке должна быть фамилия дочери. А договор может быть оформлен как на мать, так и на дочь.
Примечание: при подаче документов на налоговый вычет за лечение необходимы их копии. В налоговой остаются копии, а оригиналы нужны налоговикам для сверки.
Рассмотрим алгоритм получения налогового вычета на лечение на примере самого актуального на сегодняшний день варианта – за оплату стоматологической терапии, удаления зубов, коррекцию прикуса и зубопротезирование.
Итак, этапы алгоритма следующие:
Список необходимых документов приведен в предыдущем разделе статьи.
Подать заявление на получение уведомления можно при личном визите в ИФНС или через личный кабинет на официальном сайте ФНС (nalog.ru). Для входа в личный кабинет удобно использовать свою учетную запись на портале «Госуслуги». Как зарегистрироваться на этом сайте, можно прочитать в другой статье нашего блога.Примечание: если вы будете подавать заявление своему работодателю, то необходимо дополнительно иметь документ (уведомление) о подтверждении права на получение вычета из налоговой (выдается в ИФНС по месту жительства в течение 30 дней с момента подачи заявления о выдаче уведомления). Такое уведомление можно получать несколько раз за год, т.е. тогда, когда в этом возникнет необходимость (например, если вы несколько раз за год лечили зубы).
Лица, которые обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы), должны сделать это одновременно с подачей декларации (в документе отведены специальные поля для заполнения). Это относится к гражданам, имеющим несколько источников дохода и обязанным уплачивать НДФЛ.
Если же вы являетесь наемным официально трудоустроенным работником, то у вас 2 варианта:
После проведения проверки документов вам будет предоставлен налоговый вычет.
Обратите внимание: если заявление было подано работодателю в течение года, в котором была получена мед. услуга, то из вашей зарплаты перестанут отчислять НДФЛ и выплатят уже удержанный налог с начала года (пока не будет выбрана вся сумма налогового вычета). Если же заявление было подано после окончания налогового периода (года), то излишне уплаченный налог вам вернут сразу полностью (в наличной или безналичной форме).
Надеюсь, что статья была вам полезной.
Автор статьи: Елена Копейкина
Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога7j.ru
Здравствуйте, уважаемые читатели блога7j.ru.
Праздничные всполохи разноцветных огоньков на новогодних елках, торж
Здравствуйте, уважаемые читатели блога7j.ru.
Умение лаконично излагать свои мысли дано не всем. А как это: «лакон
Здравствуйте, уважаемые читатели блога7j.ru. Мы часто слышим слова с приставкой «прайм», но не всегда точно уверены, что
Здравствуйте, уважаемые читатели блога7j.ru.
Чахоточные барышни с «горящими» глазами и румяными щечками знакомы м