Что такое кредиторская задолженность — определение, ее списание и срок исковой давности

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Все мы знаем, что такое денежный долг. Как говорится: «Берешь чужие ненадолго, а отдаешь свои и навсегда». А вот что такое кредиторская задолженность, знают, наверно, только бухгалтеры.

Поэтому сегодня мы чуть расширим горизонт наших знаний: разберем, что означает это понятие, какой срок исковой давности имеют задолженности данного типа и как списывается кредиторская задолженность.

Толкование термина кредиторская задолженность — что это

Кредиторская задолженность – это, простыми словами, долг физического или юридического лица другим физ. или юр.лицами, который необходимо погасить.

Допустим, заняли вы немного денег у приятеля → у вас образовалась кредиторская задолженность. Но в повседневной жизни мы такую формулировку не применяем, довольствуясь привычным понятием «денежный долг».

Понятие «кредиторская задолженность» (КЗ) используется в бухгалтерии. КЗ появляется в том случае, если дата оплаты не совпадает с датой получения товара (услуг, материалов).

Например, поставщик доставил товар своему контрагенту 20 февраля, а оплата через банковский расчетный счет прошла 28 февраля. Следовательно, 20 числа образовалась кредиторская задолженность контрагента, которая была погашена 28 числа.

Вывод: кредиторская задолженность – это неисполненное обязательство должника перед кредитором.

Кредиторская задолженность как показатель эффективности

КЗ – это естественная составляющая хозяйственной деятельности юридического лица. Поэтому при анализе эффективности компании берут во внимание не сам факт наличия этой задолженности, а ее оборачиваемость (т.е. скорость погашения долгов).

Также важным показателем является соотношение кредиторской задолженности и дебиторской задолженности (ДЗ). Проще говоря, соотношение между суммой «мы должны» и суммой «нам должны».

Формула расчета коэффициента соотношения:

К = ДЗ / КЗ

Чем ближе фактический коэффициент к оптимальному показателю «1», тем эффективней работает компания. Возможные варианты:

1. 1 ≤ К ≤ 2 – это оптимальный вариант для предприятия;
2. К > 2 – это значит, что у компании существует чрезмерный отток собственных средств;
3. К < 1 – показывает, что КЗ превышает ДЗ, следовательно, экономическая политика организации требует корректировки.

Для анализа эффективности предприятия в динамике, коэффициент К рассчитывается на текущий момент времени и сравнивается с показателями прошлых периодов.

Чем грозит непогашение кредиторской задолженности

Следует учитывать, что злостное непогашение кредиторской задолженности в крупном размере в установленные сторонами сроки, карается в соответствии со ст. 177 Уголовного Кодекса (УК) РФ.

Примечание:

1. «злостное непогашение» означает предоставление недостоверных сведений о размерах и источниках дохода, смена места жительства, передача имущества третьим лицам и т.д.;
2. «крупный размер» это более 2250000 руб. (примечание к ст. 170.2 УК РФ).

Меры ответственности за злостное непогашение КЗ в крупном размере:

1. штраф до 200 тыс.руб.;
2. обязательные работы до 480 часов;
3. принудительные работы до 2 лет;
4. арест до 6 месяцев;
5. лишение свободы до 2 лет.

Виды кредиторской задолженности

В бухгалтерии КЗ классифицируют по нескольким видам:

1. перед поставщиками товаров или услуг;
2. перед сотрудниками собственной компании;
3. перед прочими кредиторами;
4. КЗ по налогам и сборам.

Кроме того, КЗ дифференцируется по срокам погашения:

1. до 1 года – краткосрочная;
2. свыше 1 года – долгосрочная.

Срок исковой давности по кредиторской задолженности

Очевидно, что погашение КЗ – это обязанность должника перед кредитором. Для реализации данной обязанности отводится определенный срок, который оговаривается между кредитором и кредитуемым.

Срок в обязательном порядке прописывается в договоре, на основании которого возникает КЗ. Например, поставщик предоставил контрагенту товар на продажу при условии, что оплата должна быть произведена не позже 60 дней с момента поставки.

Если же должник нарушил установленный срок, то такую КЗ называют просроченной. С момента, когда КЗ стала просроченной, кредитор вправе затребовать возвращение долга через судебный иск.

Срок, который отводится на это кредитору, называется сроком исковой давности.

В соответствии со ст. 195 и 196 Гражданского Кодекса (ГК) РФ, срок исковой давности для кредиторской задолженности составляет 3 года.

Должнику следует знать, что срок исковой давности может быть прерван (т.е. его исчисление начнется заново, в общей сумме не более 10 лет) в следующих ситуациях:

1. сделана частичная оплата долга;
2. проведен и подписан обеими сторонами акт сверки по взаиморасчетам;
3. должник в письменной форме попросил об отсрочке возврата долга или письменно же признал наличие КЗ.

Следовательно, чтобы «избавиться» от КЗ, используя истечение срока исковой давности, должнику нельзя делать ни одно из вышеперечисленных действий.

Списание кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность, срок исковой давности которой истек, подлежит списанию с баланса организации. Для этого необходимо:

1. собрать документы, подтверждающие факт просрочки долга (договор, накладные, акты сверок и т. д.) на срок, превышающий исковую давность;
2. провести инвентаризацию по расчетам с поставщиками и покупателями;
3. издать приказ по организации о списании КЗ.

Читайте наш блог, с нами вы получите ответы на многие интересующие вас вопросы.